智慧税务探索之一：智慧税务概述
《“十四五”规划和2035年远景目标纲要》)提出,深化税收征管制度改革,建设智慧税务,推动税收征管现代化。两办《关于进一步深化税收征管改革的意见》提出，深化税收征管制度改革，以税收大数据为驱动力的具有高集成功能、高安全性能、高应用效能的智慧税务。显然，建设智慧税务是十四五时期深化税收征管制度改革的重头戏。
一、建设智慧税务的指导思想。深化税收征管制度改革，着力建设以服务纳税人缴费人为中心、以发票电子化改革为突破口、以税收大数据为驱动力的具有高集成功能、高安全性能、高应用效能的智慧税务，深入推进精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治，大幅提高税法遵从度和社会满意度，明显降低征纳成本，充分发挥税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用，为推动高质量发展提供有力支撑。具体讲就是，建成国内标杆国际一流的智慧税务推动意见落地见效：纳税人构建数字化新征管模式省钱省事省心；税务人构建以人民为中心的新工作模式赋能减负；税务生态构建数字开放生态一家办变成一起办。
二、智慧税务的内涵。智慧税务属税收征管范畴，是依托现代信息技术驱动税务执法、服务、监管制度创新的技术变革；是以全电票为实破口、以新电局为核心的新型税收治理模式；是推动税收征管业务变革的基础和前提；是提高税收治理能力现代化的重要路径。智慧税务治理模式的着力点是推进“两化、三端、四融合”：“两化”即数字化升级和智能化改造；“三端”指推进以纳税人端、税务人端和决策人端为主体的智能应用平台体系；“四融合”指执法、服务、监管与智慧税务的一体化深度融合。
三、建设智慧税务的主要内容。两办《关于进一步深化税收征管改革的意见》指出，智慧税务改革的突破口是建成全国统一的电子发票服务平台即全电票；推进三大业务变革的重点：一是完善税务执法制度和机制层面。构建起全面覆盖、全程防控、全员有责的税务执法风险信息化内控监督体系，将税务执法风险防范措施嵌入信息系统，不断完善对税务执法行为的常态化、精准化、机制化监督。二是推行优质高效智能税费服务层面。全面改进办税缴费方式。基本实现企业税费事项能网上办理，个人税费事项能掌上办理。建成全国统一规范的电子税务局，基本实现信息系统自动提取数据、自动计算税额、自动预填申报，纳税人缴费人确认或补正后即可线上提交。三是精准实施税务监管层面。充分发挥税收大数据作用，依托税务网络可信身份体系对发票开具、使用等进行全环节即时验证和监控。健全违法查处体系，充分依托国家“互联网 监管”系统多元数据汇聚功能，依法从严查处曝光并按照有关规定纳入企业和个人信用记录，共享至全国信用信息平台。
愚以为，智慧税务建设的核心，一是技术变革的突破口即全电票；二是业务变革的突破口即新电子税务局（执法、服务、监管三大业务变革内容均可纳入新电局）。
四、建设智慧税务的路线图。两办《关于进一步深化税收征管改革的意见》指出，2022年，在税务执法规范性、税费服务便捷性、税务监管精准性上取得重要进展。2023年，基本建成税务执法新体系，税费服务新体系，税务监管新体系，实现从“以票管税”向“以数治税”分类精准监管转变。2025年，深化税收征管制度改革取得显著成效，基本建成功能强大的智慧税务，形成国内一流的智能化行政应用系统，全方位提高税务执法、服务、监管能力。
五、建设智慧税务的基本思路
(一)发挥大数据要素作用提升征管质效。充分发挥大数据的生产要素作用(通过标准化、要素化，标签化规则化手段支撑税收业务自动化,既减负又赋能);加快实施智能化改造(用机器人缓解人力资源不足)理顺与税收相关生产关系(对内优化机构、职责任务;对外打通财税业务，构建开放的税收服务，培养第三方服务),以生态化应对不可预知的需求变化
(二)以生态化破解发票和征管服务难题。发展数据是核心资产，以发票为突破口将发票信息应用与管理从增值税廷伸到其他税费，所有发票整合为一种全电发票。实现四个服务→服务纳税人:降低办税成本;服务税务人:综合运用数据加强监管;服务国家治理:掌握经济运行动态:提升治理能力:服务和推动数字经济发展。
(三)运用网络化调度服务管理资源。组织机制数字化,聚焦主业实现流程数据岗责人力物力财力等各种资源动态调度,包括建立税收服务管理闭环新机制和打造税收共治范式(以信息构建统一协调机制、提供针对性服务和管理形成服管监全流程闭形运转)
(四)以自动化提高征管能力，建设全国通用新电子税务局、全天候办理各类税收业务。包括办税服务自动化(依托业务规则设计、实现申请材料自动预审、申请报单预填自动、审查要点自动、数据共享文书电子送达等智能服务,)实现全天候无感办理各类业务;执法监管自动化(自动化系统功能处理、提高执法标准化、规范化、智能化)有效防范执法和廉政风险。
(五)防风险：坚持底线思维业务创新和风险防控同步投计。总省协调、、防群治,实现”四个有人管”风险防控格局。(四个有人管”即没发现风险有人管、没及时推送风险有人管、没及时应对风险有人管、应对风险效果不好有人管)
“四化一防”是建设智慧税务的基本思路,在全电票、新电局的改革过程中会有不同的场景表现形式。